Nhiều chủ doanh nghiệp lầm tưởng rằng “tiền của công ty cũng là tiền của mình” nên tự ý rút lợi nhuận mà không tuân thủ quy trình pháp lý. Điều này dẫn đến những rủi ro nghiêm trọng về thuế và trách nhiệm tài sản. Bài viết này ACC Long An sẽ giúp bạn hiểu rõ chia lợi nhuận trong công ty TNHH 1 thành viên một cách chuyên nghiệp, đúng luật và tối ưu nhất theo quy định hiện hành.

1. Nguyên tắc chia lợi nhuận trong công ty TNHH 1 thành viên

Trong công ty TNHH một thành viên, chủ sở hữu chịu trách nhiệm hữu hạn trong phạm vi vốn góp, giúp tách biệt tài sản cá nhân và tài sản công ty.

Theo Luật Doanh nghiệp 2020, lợi nhuận là phần chênh lệch giữa doanh thu thuần và chi phí sau khi trừ thuế, và chủ sở hữu có quyền quyết định phân phối nhưng phải ưu tiên thanh toán nợ, thuế và quỹ dự phòng.

Nguyên tắc cơ bản bao gồm: đảm bảo tính minh bạch tài chính, không làm giảm khả năng thanh toán của công ty, và tuân thủ nghĩa vụ thuế theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 cùng Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Khác với công ty nhiều thành viên, chia lợi nhuận trong công ty TNHH 1 thành viên không liên quan đến cổ tức mà tập trung vào thu hồi vốn đầu tư, tránh nhầm lẫn giữa tài sản cá nhân và doanh nghiệp.

Công ty TNHH một thành viên không được phát hành cổ phiếu, nhưng chủ sở hữu có toàn quyền quyết định chiến lược, bao gồm việc giữ lợi nhuận để tái đầu tư hoặc phân phối.

2. Điều kiện để chủ sở hữu được quyền thu hồi lợi nhuận

Để tránh rủi ro pháp lý, chủ sở hữu chỉ được thu hồi lợi nhuận khi đáp ứng đầy đủ điều kiện theo Điều 77 Luật Doanh nghiệp 2020.

2.1. Hoàn thành nghĩa vụ thuế và các khoản nợ đến hạn

Công ty phải hoàn tất quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP, đồng thời thanh toán hết nợ đến hạn, bảo hiểm xã hội và các nghĩa vụ tài chính khác. Nếu chưa hoàn thành, việc chia lợi nhuận sẽ bị coi là vi phạm, dẫn đến truy thu thuế hoặc phạt hành chính.

2.2. Đảm bảo khả năng thanh toán sau khi chia lợi nhuận

Sau khi phân phối, công ty phải duy trì khả năng thanh toán các khoản nợ và duy trì hoạt động ổn định. Không được chia nếu làm giảm vốn điều lệ dưới mức đăng ký hoặc ảnh hưởng đến dòng tiền kinh doanh.

Quy định chia lợi nhuận sau thuế chỉ áp dụng khi lợi nhuận kế toán dương và không còn khoản nợ thuế chưa phân phối.

Xem thêm: Thủ tục chuyển nhượng vốn góp trong công ty TNHH mới nhất

3. Thủ tục chia lợi nhuận trong công ty TNHH 1 thành viên đúng quy định pháp luật

Thủ tục phải tuân thủ nghiêm ngặt để đảm bảo tính hợp pháp, với cập nhật từ hệ thống Cổng thông tin đăng ký doanh nghiệp quốc gia cho thông báo thay đổi vốn hoặc lợi nhuận.

Bước 1: Phê duyệt báo cáo tài chính và quyết toán thuế

Chủ sở hữu phê duyệt báo cáo tài chính năm, xác nhận lợi nhuận sau thuế theo mẫu 03/TNDN (Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025). Kiểm tra hạch toán lợi nhuận chưa phân phối.

Bước 2: Ban hành quyết định của chủ sở hữu công ty

Lập quyết định bằng văn bản về mức lợi nhuận chia, hình thức (tiền mặt hoặc tài sản), và thông báo qua cổng thông tin quốc gia nếu cần.

Bước 3: Thực hiện chi trả lợi nhuận

Chuyển khoản từ tài khoản công ty sang cá nhân chủ sở hữu, kèm chứng từ thanh toán. Lưu ý kiểm soát dòng tiền để tránh bị cơ quan thuế rà soát giao dịch “tạm ứng” trá hình.

Các chứng từ cần có trong bộ hồ sơ chia lợi nhuận:

• Báo cáo tài chính năm đã được phê duyệt.
• Tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN).
• Quyết định của chủ sở hữu công ty về việc phân phối lợi nhuận.
• Chứng từ thanh toán (Ủy nhiệm chi hoặc Phiếu chi).
• Tờ khai thuế TNCN mẫu 06/TNCN (nếu chủ sở hữu là cá nhân).

4. Quy định về thuế thu nhập cá nhân khi chia lợi nhuận

Khi chia lợi nhuận, chủ sở hữu cá nhân phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) với thuế suất 5% trên phần lợi nhuận từ đầu tư vốn, theo quy định hiện hành. Công ty khấu trừ và nộp thay, báo cáo qua tờ khai 06/TNCN.

5. Những sai lầm phổ biến khi chia lợi nhuận gây rủi ro pháp lý

Nhiều chủ doanh nghiệp tự ý rút tiền dưới dạng tạm ứng để tránh thuế TNCN 5%, dẫn đến rà soát chặt chẽ từ cơ quan thuế năm 2026.

Sai lầm khác: chia lợi nhuận khi chưa quyết toán thuế TNDN, hoặc không ghi nhận quyết định văn bản, gây nhầm lẫn trách nhiệm tài sản.

Vi phạm có thể dẫn đến phạt hành chính theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, và mất uy tín pháp nhân.

Xem thêm Hướng dẫn thay đổi địa chỉ công ty TNHH 1 thành viên

6. Câu hỏi thường gặp

Chủ công ty TNHH 1 thành viên có phải nộp thuế 5% khi nhận lợi nhuận không?

Có. Theo quy định về thuế TNCN từ đầu tư vốn, chủ sở hữu là cá nhân phải nộp 5% thuế trên phần lợi nhuận được chia.

Nếu công ty đang nợ tiền nhà cung cấp thì có được chia lợi nhuận không?

Không. Nếu sau khi chia lợi nhuận mà công ty không còn đủ khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn thì việc chia này là vi phạm pháp luật.

Có được chia lợi nhuận bằng tài sản (xe hơi, bất động sản) không?

Có, nếu được quy định trong Điều lệ công ty, nhưng phải thực hiện thủ tục định giá và chuyển quyền sở hữu theo quy định.

Có thể chia lợi nhuận khi công ty chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế không?

Không. Công ty TNHH một thành viên chỉ được chia lợi nhuận sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ thuế, bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp và các khoản thuế liên quan khác. Nếu chưa hoàn thành, việc chia lợi nhuận có thể vi phạm quy định và dẫn đến xử phạt từ cơ quan thuế.

Chủ sở hữu có thể rút lợi nhuận từ công ty bất cứ lúc nào không?

Không. Việc rút lợi nhuận phải tuân theo quy định của công ty và pháp luật, đảm bảo công ty có lợi nhuận sau thuế, không ảnh hưởng đến vốn điều lệ và hoạt động kinh doanh. Nếu chủ sở hữu tự ý rút lợi nhuận khi chưa đủ điều kiện, có thể gặp rủi ro về tài chính và pháp lý.

Chia lợi nhuận trong công ty TNHH 1 thành viên được chia như nào? Đây là câu hỏi mà nhiều chủ doanh nghiệp quan tâm khi điều hành công ty. ACC Long An hy vọng, qua bài viết sẽ giúp bạn có cái nhìn sâu hơn về Chia lợi nhuận trong công ty TNHH 1 thành viên được chia như nào?