Hộ kinh doanh cho thuê tài sản là hình thức kinh doanh phổ biến giúp nhiều cá nhân tạo thu nhập từ việc khai thác tài sản nhàn rỗi. Việc tính thuế chính xác không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn giúp hộ kinh doanh tránh các khoản phạt không đáng có. Hiểu rõ quy định về thuế sẽ hỗ trợ tối ưu hóa chi phí và duy trì hoạt động ổn định. Cùng ACC Long An tìm hiểu chi tiết vấn đề này.

1. Cách tính thuế hộ kinh doanh cho thuê tài sản chính xác

Hộ kinh doanh và cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản (như nhà đất, văn phòng, phương tiện vận tải) có nghĩa vụ thực hiện nghĩa vụ thuế dựa trên doanh thu thực tế từ hợp đồng. Từ năm 2026, chính sách thuế đối với mô hình này có các quy định cốt lõi sau:

Quy định mới nâng mức doanh thu miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm. Nếu tổng doanh thu cho thuê tài sản trong năm từ 1 tỷ đồng trở xuống, hộ kinh doanh được miễn toàn bộ thuế GTGT và thuế TNCN. Trường hợp doanh thu vượt mốc này, hộ kinh doanh bắt buộc phải kê khai và nộp thuế.

Khác với thu nhập từ tiền lương, thuế cho thuê tài sản không áp dụng biểu thuế lũy tiến và không được tính các khoản giảm trừ chi phí hay giảm trừ gia cảnh. Thuế được tính theo tỷ lệ cố định trực tiếp trên doanh thu:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): 5%
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): 5%

2. Các loại thuế áp dụng cho hộ kinh doanh cho thuê tài sản

Hộ kinh doanh cho thuê tài sản chịu hai loại thuế chính là thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Thuế giá trị gia tăng được tính trực tiếp trên doanh thu cho thuê theo tỷ lệ 5% nếu hoạt động thuộc diện chịu thuế. Thuế thu nhập cá nhân áp dụng trên thu nhập ròng sau khi trừ các khoản chi phí hợp lý và giảm trừ gia cảnh theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.

Ngoài ra cách xác định doanh thu tính thuế cho hộ kinh doanh, bao gồm cả trường hợp cho thuê tài sản theo hợp đồng dài hạn hoặc ngắn hạn. Hộ kinh doanh cần phân biệt rõ giữa doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng và doanh thu chịu thuế thu nhập cá nhân để tránh nhầm lẫn khi khai báo. Việc áp dụng đúng tỷ lệ thuế giúp hộ kinh doanh duy trì tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh.

Xem thêm: Hộ kinh doanh được đăng ký bao nhiêu ngành nghề? Giải đáp

3. Hướng dẫn khai thuế và nộp thuế cho hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh cho thuê tài sản thực hiện khai thuế theo quý hoặc theo năm tùy thuộc vào quy mô doanh thu. Bước 1: Thu thập đầy đủ hợp đồng cho thuê và chứng từ thu tiền để xác định doanh thu thực tế.

Bước 2: Tính toán số thuế phải nộp dựa trên doanh thu và các mức thuế suất quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 cùng Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.

Bước 3: Lập tờ khai thuế theo mẫu quy định trong Thông tư 40/2021/TT-BTC và nộp qua hệ thống điện tử của cơ quan thuế.

Bước 4: Thực hiện nộp tiền thuế đúng hạn để tránh phát sinh lãi chậm nộp. Hộ kinh doanh nên lưu trữ hồ sơ ít nhất 5 năm để phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra sau này.

Xem thêm: Mẫu phương án sản xuất kinh doanh của hộ gia đình chuẩn

4. Một số lưu ý khi tính thuế hộ kinh doanh cho thuê tài sản

Hộ kinh doanh cho thuê tài sản cần theo dõi biến động doanh thu để điều chỉnh mức thuế kịp thời. Trường hợp doanh thu dưới ngưỡng 1 tỷ đồng/năm, hộ kinh doanh được miễn thuế theo quy định. Việc ghi nhận chi phí hợp lý như chi phí bảo trì tài sản cần có chứng từ rõ ràng để giảm trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Hộ kinh doanh nên cập nhật thường xuyên các thay đổi về chính sách thuế để đảm bảo tuân thủ đúng Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Sai sót trong khai thuế có thể dẫn đến xử phạt hành chính, do đó việc kiểm tra kỹ lưỡng trước khi nộp là cần thiết.

5. Câu hỏi thường gặp

Hộ kinh doanh cho thuê tài sản có phải nộp thuế khi doanh thu dưới 1 tỷ đồng không?

Trả lời: Theo quy định, hộ kinh doanh có doanh thu dưới  tỷ đồng/năm được miễn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn cần theo dõi doanh thu để xác định đúng ngưỡng chịu thuế.

Cách xác định doanh thu tính thuế cho thuê tài sản theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 như thế nào?

Trả lời: Doanh thu tính thuế là toàn bộ số tiền thu được từ hoạt động cho thuê, chưa trừ chi phí. Hộ kinh doanh cần căn cứ vào hợp đồng và chứng từ thu tiền để khai báo chính xác theo quy định.

Hộ kinh doanh cho thuê tài sản khai thuế theo quý hay theo năm?

Trả lời: Hộ kinh doanh khai thuế theo quý nếu thuộc diện phải nộp thuế. Việc khai báo thực hiện qua hệ thống điện tử và tuân thủ hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC để đảm bảo đúng hạn.

Hộ kinh doanh cho thuê tài sản cần được quản lý thuế bài bản để hoạt động hiệu quả và tuân thủ pháp luật. Việc nắm rõ cách tính thuế giúp giảm thiểu rủi ro và tối ưu chi phí. Đừng ngần ngại liên hệ ACC Long An để được hỗ trợ chi tiết và chuyên nghiệp.