Nộp thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh là một thủ tục quan trọng trong lĩnh vực thuế tại Việt Nam, giúp đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật và tránh các rủi ro phạt chậm nộp. Thủ tục này yêu cầu các nhà thầu nước ngoài hoặc trong nước phải thực hiện đúng thời hạn để duy trì hoạt động kinh doanh hợp pháp và minh bạch. Hãy cùng ACC Long An khám phá sâu hơn về chủ đề này.

1. Thời hạn nộp thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh

Nộp thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh đòi hỏi các nhà thầu phải thực hiện nghĩa vụ thuế ngay khi phát sinh khoản thu nhập từ hợp đồng.

Theo quy định pháp luật hiện hành, thời hạn nộp thuế được xác định dựa trên từng lần thanh toán hoặc nhận tiền từ khách hàng, nhằm đảm bảo tính kịp thời và chính xác trong quản lý thuế. Cụ thể, đối với thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), nhà thầu cần nộp trong vòng 10 ngày kể từ ngày nhận tiền hoặc hoàn thành dịch vụ, như quy định tại Điều 14 Luật Quản lý thuế 2019, được ban hành bởi Quốc hội ngày 13/6/2019.

Trong thực tế, nộp thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh áp dụng cho các hợp đồng xây dựng, cung cấp dịch vụ hoặc chuyển giao công nghệ, nơi khoản thu nhập được chia thành nhiều đợt.

Bước 1: Xác định khoản thu nhập phát sinh

Đây là bước đầu tiên, nơi nhà thầu cần ghi nhận chính xác khoản tiền nhận được từ khách hàng. Theo Luật Quản lý thuế 2019, khoản thu nhập này bao gồm cả tiền mặt, chuyển khoản hoặc các hình thức khác, và phải được kê khai đầy đủ trong hồ sơ thuế. Nhà thầu nên sử dụng phần mềm kế toán để theo dõi, đảm bảo tính minh bạch và dễ dàng kiểm tra khi cần.

Bước 2: Tính toán số thuế phải nộp

Sau khi xác định khoản thu nhập, nhà thầu phải áp dụng tỷ lệ thuế theo quy định. Đối với thuế GTGT, tỷ lệ là 10% trên giá trị hợp đồng, trong khi thuế TNDN có thể từ 1% đến 5% tùy loại hình nhà thầu, như quy định tại Nghị định 122/2016/NĐ-CP ngày 01/9/2016 của Chính phủ, được sửa đổi bởi Nghị định 70/2025NĐ-CP. Nếu nhà thầu là người nước ngoài, họ cần lưu ý thêm các quy định về khấu trừ tại nguồn theo Thông tư 111/2015/TT-BTC ngày 20/7/2015 của Bộ Tài chính, được sửa đổi bởi Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021.

Bước 3: Nộp thuế và báo cáo

Nhà thầu phải hoàn tất việc nộp thuế qua hệ thống trực tuyến của Tổng cục Thuế hoặc tại cơ quan thuế địa phương trong thời hạn 10 ngày. Bước này bao gồm việc chuẩn bị hồ sơ như biên bản thanh toán và hóa đơn đỏ, đảm bảo tất cả tài liệu đều chính xác để tránh tranh chấp. Nếu có sự khác biệt giữa các địa phương, như tại Long An, thẩm quyền quyết định thuộc Ủy ban Nhân dân cấp tỉnh, theo quy định tại Nghị định 43/2014/NĐ-CP ngày 15/5/2014 của Chính phủ.

2. Các loại thuế liên quan đến nhà thầu và thời hạn nộp

Trong lĩnh vực thuế, nộp thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh không chỉ giới hạn ở thuế GTGT và TNDN mà còn bao gồm các loại thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc thuế bảo vệ môi trường nếu liên quan đến hoạt động của nhà thầu.

Theo Luật Thuế TNDN 2014  nhà thầu nước ngoài phải nộp thuế TNDN với tỷ lệ 5% trên tổng doanh thu, và thời hạn là 10 ngày kể từ khi nhận tiền.

Đối với nhà thầu trong nước, nộp thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh thường kết hợp với thuế GTGT, nơi họ phải kê khai và nộp theo từng hợp đồng. Các loại thuế này có thể khác nhau tùy theo ngành nghề, chẳng hạn như nhà thầu trong lĩnh vực dầu khí phải nộp thêm thuế tài nguyên, quy định tại Luật Thuế tài nguyên 2003, sửa đổi bởi năm 2014.

Để minh họa, dưới đây là các loại thuế phổ biến cần nộp:

• Thuế GTGT: Áp dụng cho mọi giao dịch, với thời hạn nộp 10 ngày, giúp đảm bảo dòng tiền thuế được thu đúng hạn.
• Thuế TNDN: Tập trung vào lợi nhuận, yêu cầu nhà thầu kê khai chi tiết để tránh tranh chấp.
• Thuế khác: Như thuế bảo vệ môi trường, chỉ áp dụng nếu hoạt động của nhà thầu ảnh hưởng đến môi trường, với thời hạn nộp linh hoạt hơn theo quy định cụ thể.

Xem thêm: Danh mục hồ sơ pháp lý của nhà thầu thi công

3. Quy trình thực hiện và lưu ý khi nộp thuế nhà thầu

Quy trình nộp thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh bao gồm nhiều bước cụ thể để đảm bảo tuân thủ pháp luật.

Bước 1: Kê khai thuế ban đầu

Đây là bước quan trọng, nơi nhà thầu phải ghi nhận đầy đủ thông tin về khoản thu nhập. Theo Luật Quản lý thuế 2019, việc kê khai phải chính xác, bao gồm chi tiết về khách hàng và giá trị hợp đồng.

Bước 2: Thanh toán thuế qua ngân hàng

Sau khi kê khai, nhà thầu chuyển tiền thuế vào tài khoản của cơ quan thuế. Nội dung thanh toán phải rõ ràng, tránh nhầm lẫn về số tiền hoặc thời hạn.

Bước 3: Báo cáo và lưu trữ hồ sơ

Cuối cùng, nhà thầu cần báo cáo kết quả nộp thuế và lưu trữ hồ sơ ít nhất 10 năm, theo Điều 22 Luật Quản lý thuế 2019. Nộp thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh không chỉ là nghĩa vụ mà còn là công cụ quản lý rủi ro hiệu quả.

Xem thêm: Người thẩm quyền phê duyệt kết quả lựa chọn nhà thầu là?

4. Hậu quả và lợi ích khi tuân thủ thời hạn nộp thuế

Việc không tuân thủ nộp thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh có thể dẫn đến hậu quả nghiêm trọng, như phạt tiền từ 0,5% đến 2% số tiền chậm nộp, theo Điều 17 Luật Quản lý thuế 2019.

Ngoài ra, nhà thầu có thể bị đình chỉ hoạt động hoặc bị kiểm toán đột xuất, ảnh hưởng đến uy tín kinh doanh. Ngược lại, tuân thủ đúng hạn mang lại lợi ích lớn, chẳng hạn như giảm chi phí phạt và được hưởng các ưu đãi thuế, như khấu trừ chi phí hợp lý theo Luật Thuế TNDN 2013. Trong bối cảnh kinh tế Việt Nam, nộp thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh giúp doanh nghiệp duy trì mối quan hệ tốt với cơ quan quản lý, đồng thời hỗ trợ phát triển bền vững.

5. Câu hỏi thường gặp

Thời hạn nộp thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh là bao lâu?

Thời hạn nộp thuế là 10 ngày kể từ ngày nhận tiền, theo Điều 14 Luật Quản lý thuế 2019. Nếu chậm nộp, doanh nghiệp có thể bị phạt, vì vậy nên lập kế hoạch tài chính chặt chẽ để tránh rủi ro.

Làm thế nào để kê khai thuế nhà thầu đúng cách?

Nhà thầu cần sử dụng hệ thống trực tuyến của Tổng cục Thuế để kê khai, bao gồm các thông tin chi tiết về hợp đồng và khoản thu nhập. Theo Thông tư 111/2015/TT-BTC, việc kê khai phải chính xác để tránh sai sót, và có thể nhờ đến dịch vụ tư vấn thuế để hỗ trợ.

Có sự khác biệt về quy định giữa các tỉnh không?

Có, sự khác biệt có thể xảy ra, với thẩm quyền thuộc Ủy ban Nhân dân cấp tỉnh như tại Long An, theo Nghị định 43/2014/NĐ-CP. Nhà thầu nên kiểm tra quy định địa phương để đảm bảo tuân thủ, giúp tránh các vấn đề pháp lý không đáng có.

Nộp thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh không chỉ là yêu cầu pháp lý mà còn là yếu tố then chốt để doanh nghiệp hoạt động bền vững. Hãy liên hệ ACC Long An ngay hôm nay để nhận tư vấn chuyên sâu và hỗ trợ thực hiện thủ tục một cách hiệu quả, giúp bạn tránh rủi ro và tối ưu hóa lợi ích thuế.