Tính thuế nhà thầu theo giá gross là một thủ tục thiết yếu trong lĩnh vực thuế Việt Nam, giúp đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong các giao dịch liên quan đến nhà thầu, đặc biệt khi áp dụng giá trị chưa trừ các khoản khấu trừ. Cùng ACC Long An.

1. Hướng dẫn tính thuế nhà thầu theo giá Gross

Tính thuế nhà thầu theo giá gross liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế dựa trên giá trị hợp đồng chưa trừ các khoản chi phí trực tiếp, giúp cơ quan thuế đánh giá chính xác thu nhập của nhà thầu. Theo quy định, giá gross bao gồm toàn bộ giá trị giao dịch, từ đó tính toán thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) một cách toàn diện.  

Trong thực tế, tính thuế nhà thầu theo giá gross thường áp dụng cho các hợp đồng với nhà thầu nước ngoài hoặc nội địa, đặc biệt khi giá trị hợp đồng lớn và liên quan đến dịch vụ, xây dựng hoặc cung cấp hàng hóa.  

Cụ thể, quá trình tính thuế nhà thầu theo giá gross bao gồm việc xác định các khoản thuế phải nộp dựa trên giá trị hợp đồng ban đầu. Doanh nghiệp phải ghi nhận đầy đủ các yếu tố tăng giá, chẳng hạn như phí vận chuyển hoặc chi phí phụ trợ, để tránh tình trạng kê khai thấp hơn thực tế.  

2. Căn cứ pháp lý liên quan đến tính thuế nhà thầu theo giá Gross

Việc tính thuế nhà thầu theo giá gross dựa trên các quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 được Quốc hội ban hành, quy định rõ cách xác định giá tính thuế dựa trên giá trị hợp đồng chưa trừ khấu trừ. Ngoài ra, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025  yêu cầu nhà thầu phải kê khai thuế dựa trên giá gross để tính toán thu nhập chịu thuế.

Thông tư 111/2015/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành cung cấp hướng dẫn cụ thể về cách áp dụng giá gross trong tính toán thuế VAT và TNDN cho nhà thầu nước ngoài, nhấn mạnh rằng giá gross phải bao gồm tất cả các khoản phí liên quan.  

Trong trường hợp nhà thầu hoạt động tại các khu vực kinh tế đặc biệt, như các khu công nghiệp, cần tham khảo thêm Nghị định 102/2024/NĐ-CP của Chính phủ về quản lý thuế đối với dự án đầu tư. Tuy nhiên, chỉ áp dụng khi liên quan trực tiếp đến tính thuế nhà thầu theo giá gross, tránh các quy định dư thừa.  

Xem thêm: Thuế nhà thầu nước ngoài tiếng Anh là gì?

3. Các bước tính thuế nhà thầu theo giá Gross

Bước 1: Xác định giá gross của hợp đồng

Trước tiên, doanh nghiệp cần thu thập đầy đủ thông tin về hợp đồng, bao gồm giá trị ban đầu và các khoản phí phụ trợ.

Bước 2: Áp dụng tỷ lệ thuế theo quy định

Sau khi xác định giá gross, doanh nghiệp phải tính toán thuế VAT và TNDN dựa trên tỷ lệ quy định.

Bước 3: Kê khai và nộp thuế đúng hạn

Doanh nghiệp cần chuẩn bị báo cáo kê khai thuế, ghi rõ giá gross và các khoản thuế phải nộp, gửi đến cơ quan thuế địa phương.  

Bước 4: Kiểm tra và điều chỉnh nếu cần

Sau khi nộp thuế, doanh nghiệp nên kiểm tra lại báo cáo để đảm bảo không có sai lệch so với giá gross ban đầu.  

Xem thêm: Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế nhà thầu

4. Lưu ý khi áp dụng tính thuế nhà thầu theo giá Gross

Khi thực hiện tính thuế nhà thầu theo giá gross, doanh nghiệp cần lưu ý rằng giá gross phải được ghi nhận chính xác trong hợp đồng để tránh bị cơ quan thuế điều chỉnh. Ngoài ra, đối với nhà thầu nước ngoài, cần tuân thủ quy định về chuyển giá theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, đảm bảo rằng giá gross phản ánh giá thị trường thực tế.

Một lưu ý quan trọng là sự khác biệt giữa giá gross và giá net, nơi giá gross bao gồm tất cả các yếu tố tăng giá, trong khi giá net đã trừ thuế. Doanh nghiệp nên sử dụng phần mềm quản lý thuế để tự động hóa quá trình, giảm lỗi con người.  

Câu hỏi thường gặp

Tính thuế nhà thầu theo giá gross có áp dụng cho tất cả các loại hợp đồng không?

Tính thuế nhà thầu theo giá gross chủ yếu áp dụng cho các hợp đồng liên quan đến dịch vụ, xây dựng và cung cấp hàng hóa, theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

Làm thế nào để điều chỉnh giá gross nếu hợp đồng thay đổi?

Khi hợp đồng thay đổi, doanh nghiệp phải cập nhật giá gross ngay lập tức và điều chỉnh báo cáo thuế theo hướng dẫn tại Thông tư 111/2015/TT-BTC.

Có sự khác biệt nào giữa tính thuế nhà thầu theo giá gross ở các địa phương?

Có thể có sự khác biệt tùy theo quy định của UBND cấp tỉnh, chẳng hạn như tại Long An, nơi Cục Thuế địa phương có thể yêu cầu thêm tài liệu chứng minh giá gross theo Nghị định 43/2014/NĐ-CP.

Tính thuế nhà thầu theo giá gross không chỉ là thủ tục bắt buộc mà còn là công cụ giúp doanh nghiệp quản lý tài chính hiệu quả, đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa lợi nhuận. Hãy liên hệ ngay với ACC Long An để nhận tư vấn chuyên sâu và hỗ trợ thực hiện, giúp bạn tránh các sai sót phổ biến và đạt kết quả tốt nhất trong hoạt động kinh doanh.