Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế là một trong những chính sách hỗ trợ quan trọng giúp các startup vượt qua giai đoạn đầu khó khăn, giảm gánh nặng tài chính và thúc đẩy phát triển kinh tế. Việc nắm rõ các quy định này không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí mà còn tránh các sai sót pháp lý có thể dẫn đến phạt hành chính. Cùng ACC Long An khám phá chi tiết để áp dụng hiệu quả.

1. Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế không?

Theo các quy định hiện hành, doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong một số trường hợp cụ thể, tùy thuộc vào quy mô, lĩnh vực hoạt động và vị trí địa bàn kinh doanh. Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025 (Luật số 67/2025/QH15), có hiệu lực từ ngày 1/10/2025, đã sửa đổi và bổ sung nhiều quy định về ưu đãi thuế, đặc biệt dành cho doanh nghiệp nhỏ và vừa. Cụ thể, doanh nghiệp mới thành lập có thể được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu nếu đáp ứng điều kiện là doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quy định tại Nghị quyết 198/2025/QH15 về cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân.

Ngoài ra, doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên, theo hướng dẫn chi tiết tại Nghị định quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (dự thảo). Lệ phí môn bài là khoản thu bắt buộc hàng năm dựa trên vốn điều lệ, nhưng doanh nghiệp mới sẽ được miễn hoàn toàn trong năm đầu để tập trung nguồn lực vào hoạt động sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, không phải mọi doanh nghiệp đều tự động được miễn; cần kiểm tra xem doanh nghiệp có thuộc đối tượng chịu thuế hay thu nhập miễn thuế theo các khoản quy định.

2. Các hình thức ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp mới thành lập

Doanh nghiệp mới thành lập có thể tiếp cận đa dạng hình thức ưu đãi thuế, giúp tối ưu hóa dòng tiền và thúc đẩy tăng trưởng bền vững. Một trong những ưu đãi phổ biến nhất là miễn thuế TNDN trong giai đoạn đầu, như đã đề cập, áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa với thời hạn lên đến 4 năm miễn thuế và 9 năm thuế suất ưu đãi 10% theo Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025. Nghị định dự thảo bổ sung chi tiết về thu nhập chịu thuế và thu nhập miễn thuế, cho phép doanh nghiệp khấu trừ các khoản chi phí hợp lý như đầu tư nghiên cứu phát triển hoặc đào tạo nhân sự.

Bên cạnh đó, thuế suất ưu đãi được áp dụng linh hoạt, chẳng hạn 15% hoặc 17% thay vì mức chuẩn 20%, dành cho doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực công nghệ thông tin, năng lượng tái tạo hoặc các khu kinh tế đặc biệt. Nghị quyết 198/2025/QH15 nhấn mạnh chính sách hỗ trợ kinh tế tư nhân, bao gồm miễn giảm tiền thuê đất cho doanh nghiệp đặt trụ sở tại khu công nghệ cao hoặc vùng sâu, vùng xa. Những ưu đãi này không chỉ dừng ở thuế TNDN mà còn mở rộng sang thuế giá trị gia tăng (GTGT) cho một số dự án đầu tư mới, giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí nhập khẩu thiết bị.

Hơn nữa, doanh nghiệp mới thành lập trong lĩnh vực khởi nghiệp sáng tạo có thể hưởng thêm các khoản hỗ trợ gián tiếp như miễn thuế thu nhập từ chuyển giao công nghệ.

Xem thêm: Quy trình thành lập công ty tổ chức sự kiện chi tiết

3. Điều kiện để doanh nghiệp mới thành lập được hưởng ưu đãi thuế

Để được hưởng các ưu đãi thuế, doanh nghiệp mới thành lập phải đáp ứng một số điều kiện cơ bản được quy định rõ ràng trong các văn bản pháp luật. Trước hết, doanh nghiệp cần đăng ký kinh doanh hợp pháp và thuộc loại hình doanh nghiệp nhỏ và vừa, với tiêu chí về số lượng lao động, doanh thu hàng năm và tổng nguồn vốn theo Nghị quyết 198/2025/QH15.

Thứ hai, lĩnh vực hoạt động phải nằm trong danh mục ưu đãi, như sản xuất phần mềm, chế biến nông sản hoặc dịch vụ logistics, theo hướng dẫn tại Nghị định dự thảo. Doanh nghiệp đặt trụ sở tại địa bàn ưu đãi kinh tế – xã hội, chẳng hạn các tỉnh miền núi hoặc khu công nghiệp, sẽ được ưu tiên hơn. Ngoài ra, doanh nghiệp phải cam kết duy trì hoạt động ít nhất 3 năm và không vi phạm các quy định về môi trường, lao động để tránh bị thu hồi ưu đãi.

Xem thêm: Thủ tục thành lập doanh nghiệp khoa học và công nghệ

4. Quy trình đăng ký và áp dụng ưu đãi thuế cho doanh nghiệp mới

Quy trình đăng ký ưu đãi thuế cho doanh nghiệp mới thành lập được thực hiện theo các bước rõ ràng để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả.

Bước 1: Xác định điều kiện và chuẩn bị hồ sơ

Doanh nghiệp cần tự đánh giá xem mình có đáp ứng các tiêu chí theo Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025 và Nghị quyết 198/2025/QH15, chẳng hạn quy mô nhỏ và vừa hoặc lĩnh vực ưu đãi. Hồ sơ bao gồm giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, báo cáo dự án đầu tư, và các tài liệu chứng minh vị trí địa bàn.

Bước 2: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế

Sau khi hoàn tất, doanh nghiệp nộp hồ sơ trực tiếp hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, kèm theo đơn đề nghị áp dụng ưu đãi theo mẫu quy định tại Nghị định dự thảo. Thời hạn nộp là trước khi kết thúc năm tài chính đầu tiên. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra và xác nhận trong vòng 30 ngày làm việc, đảm bảo doanh nghiệp có thể áp dụng ngay từ kỳ tính thuế tiếp theo.

Bước 3: Theo dõi và báo cáo định kỳ

Sau khi được phê duyệt, doanh nghiệp phải báo cáo tình hình thực hiện ưu đãi hàng quý hoặc hàng năm, bao gồm doanh thu, chi phí và số lượng lao động. Nếu có thay đổi, như mở rộng quy mô vượt ngưỡng, cần thông báo ngay để điều chỉnh. Bước này giúp duy trì ưu đãi và tránh rủi ro pháp lý, đồng thời hỗ trợ cơ quan nhà nước theo dõi hiệu quả chính sách.

Bước 4: Kiểm tra và điều chỉnh nếu cần

Cơ quan thuế có quyền kiểm tra đột xuất để xác minh tính chính xác. Nếu phát hiện sai sót, doanh nghiệp phải nộp bổ sung và có thể bị thu hồi ưu đãi theo quy định.

5. Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế TNDN trong bao lâu?

Theo Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập có thể được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu, sau đó áp dụng thuế suất ưu đãi 15% trong 4 năm tiếp theo nếu đáp ứng điều kiện về lĩnh vực và địa bàn. Thời hạn này nhằm hỗ trợ giai đoạn đầu tư ban đầu, nhưng doanh nghiệp phải duy trì hoạt động ổn định để tránh bị thu hồi.

Làm thế nào để kiểm tra doanh nghiệp có đủ điều kiện miễn thuế môn bài?

Doanh nghiệp mới thành lập tự động được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu theo Nghị định dự thảo, miễn là đã đăng ký kinh doanh hợp pháp và không thuộc trường hợp loại trừ như chi nhánh nước ngoài. Bạn chỉ cần kiểm tra qua giấy đăng ký kinh doanh và không cần nộp thêm hồ sơ.

Ưu đãi thuế có áp dụng cho doanh nghiệp công nghệ cao không?

Có, doanh nghiệp mới thành lập trong lĩnh vực công nghệ cao được hưởng miễn thuế TNDN lên đến 4 năm và miễn tiền thuê đất theo Nghị quyết 198/2025/QH15, nếu đặt trụ sở tại khu công nghệ cao.

Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế không chỉ là cơ hội mà còn là công cụ chiến lược để xây dựng nền tảng vững chắc cho sự phát triển lâu dài. Việc áp dụng đúng quy định sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí đáng kể và tập trung vào sáng tạo. Để nhận tư vấn chi tiết và hỗ trợ thủ tục, hãy liên hệ ACC Long An ngay hôm nay, đội ngũ chuyên gia sẽ đồng hành cùng bạn đạt được lợi ích tối ưu từ các chính sách pháp luật.